説明：ジョー・バイデンの急進的な税の提案

米国財務長官のジャネット・イエレンは、G20諸国に世界的な最低法人税に向けて動くよう促しました。これは、低税制の恩恵を受けるインド、他の経済、および企業にとって何を意味するのでしょうか。

ジョー・バイデン米国大統領（AP写真/ファイル）

世界中の低税率の管轄区域に対する宣戦布告で、米国財務長官のジャネット・イエレンは、世界の20の先進国に対し、最低のグローバル法人所得税を採用する方向に進むよう促しました。彼女は、この動きは、多国籍企業を引き付けるために各国が法人税率の引き下げに訴えた底辺への30年の競争を逆転させようとしたと述べた。

競争力とは、米国に本社を置く企業がグローバルな合併や買収の入札で他の企業と戦う方法以上のものです…それは、政府が重要な公共財に投資するのに十分な収入を上げる安定した税制を確保することです。グローバル問題に関するシカゴ評議会。イエレン氏は、他の国々と協力して税競争と法人税源浸食の圧力を終わらせることが重要であると述べ、米国はこれを達成するためにグループ20の他の先進国と協力することを示した。

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計画とその理由

米国の提案では、21％の最低法人税率と、多国籍企業の事業と利益の海外へのシフトを阻止するために最低税を法制化していない国からの所得の免税を取り消すことを想定しています。米国がこれを推進している理由の1つは、純粋に国内的なものです。これは、バイデン政権が提案した米国法人税率の引き上げから生じる可能性のある不利益をいくらか相殺することを目的としています。提案されている21％から28％への引き上げは、2017年の税法により、以前のトランプ政権による企業の税率の35％から21％への引き下げを部分的に覆すものです。さらに重要なことに、米国の提案には、トランプ政権の税法に含まれていた最低税額が10.5％から21％に引き上げられました。これは、イエレンが他のG20諸国に対して提案したベンチマークの最低法人税率です。

この増加は、パンデミックが世界中の政府にコストをかけているときに起こります。また、米国が2.3兆ドルのインフラストラクチャのアップグレード提案を推進している時期でもあります。海外の企業所得に最低税を課す計画は、企業が所得を海外にシフトすることを潜在的に困難にすることを目指しています。イエレンが発表したこの問題に関するグローバル・コンパクトは、現時点で米国政府にとってうまく機能しています。オランダ、アイルランド、ルクセンブルグなどの一部の低税率のヨーロッパの管轄区域やカリブ海諸国の一部は、MNCを引き付けるために税率の裁定取引に大きく依存しているにもかかわらず、同じことが西ヨーロッパの他のほとんどの国にも当てはまります。

法人税の乱用は国にどのような費用がかかりますか

早急な応答

イエレンのスピーチは、世界銀行と国際通貨基金（IMF）の春の会議が仮想形式で始まったのと同じように行われ、この問題に関する幅広い議論の舞台を効果的に設定しました。翌日、欧州委員会はこの呼びかけを支持したが、世界の最低金利は、37の先進国のグループである経済協力開発機構での議論の後に決定されるべきであると述べた。欧州委員会のスポークスマン、ダン・フェリー氏は火曜日、イエレン氏の提案について尋ねられたとき、記者会見で、デジタル事業を含むすべての企業が公正な税負担を確実に支払うことを約束している。ドイツやフランスを含むヨーロッパ諸国からの支持の声明が一週間にわたってありました。

この提案には、IMFからのある程度の支持もあります。中国が米国の呼びかけに深刻な異議を唱える可能性は低いが、北京にとって懸念される分野は、世界で7番目に大きく、アジアで最大のタックスヘイブンである香港に対するそのような税制の影響である。今年初めに擁護団体TaxJusticeNetworkによって発表された研究に。さらに、中国と米国との擦り切れた関係は、世界的な税務取引の交渉を妨げる可能性があります。

ターゲット

低税率の管轄区域とは別に、最低法人税の提案は、Apple、Alphabet、Facebookなどのデジタル巨人や大企業を含む世界最大の企業のいくつかによって発せられた低い実効税率に対処するように調整されていますナイキやスターバックスなど。これらの企業は通常、主要市場からの利益をアイルランドや英領バージン諸島やバハマなどのカリブ海諸国、またはパナマなどの中米諸国に引き上げるために、複雑な子会社の網に依存しています。

Tax Justice Networkのレポートによると、米国財務省は脱税により年間500億ドル近くを失っており、ドイツとフランスも最大の敗者となっています。報告書によると、法人税の濫用によるインドの年間税務上の損失は100億ドルを超えると推定されています。

問題点

すべての主要国を同じページにまとめるという課題は別として、特にこれは国の税政策を決定する主権者の権利に影響を与えるため、この提案には他の落とし穴があります。世界の最低金利は、基本的に、各国が自分たちに合った政策を推進するために使用するツールを奪うことになります。たとえば、パンデミックを背景に、IMFと世界銀行のデータは、メガ刺激パッケージを提供する能力が低い開発途上国は、先進国よりも長い経済的二日酔いを経験する可能性があることを示唆しています。より低い税率は、彼らが代わりに経済活動を推進するために使用できるツールです。また、世界の最低税率は脱税に取り組むのにほとんど効果がありません。

インドの立場

投資活動を復活させるために、ナーマラ・シサラマン財務相は、2019年9月21日、国内企業の法人税を22％に、新規国内製造会社の法人税を15％に大幅に引き下げると発表しました。 2019年の税法（改正）法により、1961年の所得税法にセクション（115BAA）が挿入され、既存の国内企業に22％の譲許税率が適用されます。特定のインセンティブまたは控除を利用できます。また、譲許的課税制度を選択している既存の国内企業は、最低代替ミニマム税を支払う必要はありません。

これは、他の対策と合わせて、年間1.45ルピーの費用がかかると見積もられました。この引き下げにより、インドの主要な法人税率は、アジア諸国の平均23％とほぼ同等になりました。中国と韓国の税率はそれぞれ25％ですが、マレーシアは24％、ベトナムは20％、タイは20％、シンガポールは17％です。インド国内企業の実効税率は、追加料金と税額を含めて約25.17％です。

課税は最終的には主権機能であり、国のニーズと状況に依存しますが、政府は法人税構造をめぐる新たな議論に参加し、参加することができます。政府高官は、経済部門は新しい提案の賛否両論を検討し、それが実現した時点で政府が見解を示すと述べた。何らかの利益を主張している既存の企業の平均法人税率は約29％です。

別の当局者は、ニューデリーは、二重課税回避協定、税務情報交換協定、および抜け穴を塞ぐための多国間条約の下での情報交換を促進および強化する目的で、外国政府と積極的に関わっていると述べた。さらに、外国資産事件の迅速な調査を含む効果的な執行措置が開始されました。これには、調査、照会、税金の徴収、罰則など、および該当する場合は起訴状の提出が含まれます。

デジタル手段を介してビジネスを行い、国で遠隔地で活動を行う企業が提起する課題に対処するために、政府は、デジタルの課税について審議するように構成されたパネルによる勧告に続いて、2016年に導入された「平準化税」を持っています経済。また、IT法が改正され、インドの非居住者の場合にビジネス接続を確立するための重要な経済的プレゼンスの概念が導入されました。

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