説明：あなたのEPFと新しい利子税、そしてあなたがすべきこと

2021年予算案の一部として、税金は1年に2.5ルピーを超える寄付で得られた利子に課せられます。それは永続性に適用されます。あなたの貢献がしきい値を超えている場合、あなたは何をすべきですか？

最近の予算案では、政府は、2.5ルピーを超える積立基金へのすべての拠出について、その年の利息収入に対して免税を利用できないことを提案しています。

政府は初めて、従業員積立基金（EPF）に課税することを提案しましたが、年間2.5ルピーを超える拠出に対する利息収入のみです。最近の予算案では、政府は、2.5ルピーを超える積立基金へのすべての拠出について、その年の利息収入に対して免税を利用できないことを提案しています。これはEPFに貢献するすべてのサラリーマンに懸念を引き起こす可能性がありますが、実際には1年に2.5ルピー以上を貢献する人にのみ影響し、既存のコーパスやその年間総利息には影響しません。

なぜ提案なのか、それはどういう意味ですか？

予算案は、政府が一部の従業員がこれらの基金に巨額の寄付をしており、寄付、利子の蓄積、撤退のすべての段階で免税の恩恵を受けている事例を発見したと述べています。富裕層（HNI）の多額の拠出に対する高額の非課税利子収入の恩恵から除外することを目的として、政府は免税のために2.5万ルピーの拠出のしきい値制限を課すことを提案しました。言い換えれば、年間2.5ルピーを超えるすべての拠出に対する利息収入は課税対象となります。これは、2021年4月1日以降のすべての寄付に適用されます。

この基金は実際には労働者の利益のためであり、労働者はそれによって影響を受けることはないだろう、とニルマラ・シサラマン財務相は言った。 …税制上の優遇措置があり、約8％の収益が保証されているため、高額のお金のみが入金されます。あなたは莫大な量を見つけます、そして、1ルピーの程度までこれも毎月これに入れられます。毎月1ルピーをこの基金に入れる人にとって、彼の給料はどうあるべきですか？したがって、彼が税制上の優遇措置と8％の確実な利益の両方を提供するためには、これはおそらく約2ルピーの従業員とは比較できないと考えました。

どの積立基金がこれに該当し、税率はどうなりますか？

EPFとチップへの毎年の寄付、およびEPFへの自発的な寄付が追加されます。拠出金の総額が2.5ラークを超える場合、その利息収入は、個人の収入が下がる限界税率で課税されます。

重要なのは、課税目的で従業員の構成要素に関連する拠出金のみが計算されるということです。 EPFに対する雇用主の貢献は計算の対象にはなりません。

では、どのように課税されるのでしょうか？

30％の高い税率の個人の場合、2.5ルピーを超える拠出に対する利息収入は同じ限界税率で課税されます。これが意味することは、個人が毎年3万ルピーを積立基金に寄付する場合（自主的なPF寄付を含む）、2.5万ルピーを超える彼の寄付の利子、つまり50,000ルピーが課税されるということです。したがって、4,250ルピー（50,000ルピーの8.5％）の利息収入は限界税率で課税されます。個人が30％の最高税率に該当する場合、彼は1,325ルピーの税金を支払う必要があります。

1年に12ルピーを寄付する個人の場合、税は9.5ルピー（12ルピーから2.5ルピーを引いたもの）の利息収入に適用されます。この場合、納税義務は25,200ルピーになります。

これは永久に課税されますか？

ファイナンシャルプランナーはそうなるだろうと言っています：1年の追加拠出の利息収入は毎年課税されます。つまり、22年度のPFへの年間拠出額が10ルピーの場合、7.5ルピーの利息収入は、22年度だけでなく、その後のすべての年にも課税されます。 23年度のPF拠出額が同じである場合、15万ルピーの利息収入に対して税金が支払われます。また、昨年8.5％の利子を獲得し、最高税率に該当する場合、翌年は追加拠出金で実質的に約5.85％の利子を獲得します（金利が変わらないと仮定）。

あなたは何をするべきか？

負債または株式投資信託に不満があり、利息収入（追加拠出）に対して限界税率で税金を支払う意思がある投資家は、プロビデントファンドへの自発的な拠出に行くことができます。一方、投資信託への投資に慣れている人は、AAA格付けの債務スキームや、より税効果の高い長期的な利益を得るための分散型大型株ファンドを利用できます。エクイティスキームの長期キャピタルゲイン税（12か月後）は、1ラックルピーを超えるゲインの場合、10％ですが、デットファンドの長期キャピタルゲイン税は、インデックス化のメリットを含めて20％です。したがって、税の効率と収益の向上のために、PFへの自発的な拠出を停止することをお勧めします。これは、拠出がしきい値を超えた場合、利息収入が限界税率で課税されるためです。

また、金利が低下しているため、多くの人が今後、政府がEPFの利息提供を減らし、コーパスの収益率が低下する可能性があると感じています。 8.5％の非課税の利子が得ることができる最高のものですが、30％で課税され始めると、税引き後のリターンは5.85％に急激に低下します。そして、レートが8％に下がると、リターンは5.5％に下がります。

誰が影響を受けますか？

月額20,833ルピーを超える寄付をした個人は、自分の寄付が2.5ルピーを超えるため、影響を受けます。月額基本給が1,73,608ルピーを超えるすべての個人は、年間で2.5ルピーを超えるPF拠出金を受け取ることになります。したがって、その超過額で得られた利子に対して税金を支払うことになります。

基本給が月額Rs173,608未満であるが、任意のPFに貢献している個人の場合、その移動は、合計貢献額がRs 2.5Lakhを超えている場合にのみ影響します。たとえば、個人の基本給が月額1.5ラックルピーの場合、PFへの自身の拠出として216,000ルピーを拠出します。ただし、PFへの自発的な寄付として年間60,000ルピーを追加で支払うと、利息収入の26,000ルピーが課税されることになります。

既存のコーパスの利息収入に影響しますか？

政府の提案は、前年度に2.5ルピーを超える拠出に対する利息収入に税金が課されることを明確に述べています。これは、総コーパス（2021年3月31日まで）とその利息収入が影響を受けないことを意味します。税金は、2021年4月1日以降、2.5万ルピーを超える拠出に制限されます。

何人の人がより高い金額を投資しますか？

情報筋によると、EPFへの4.5億ルピー以上の貢献者のアカウントのうち、HNIに属する1.23万ルピー以上のアカウントが毎月EPFアカウントに多額の貢献をしています。推定によると、2018-19年度のこれらのHNIアカウントの合計貢献額は、62,500ルピーでした（これは、貢献者1人あたり平均50.8ルピーになります）。ある筋は、しきい値を超えるPF拠出金の免税を削除する決定は、寄稿者間の公平性の原則に基づいていると付け加えた。

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